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一、“万博max体育官方万博max体育官方宏万博max体育官方万博max体育官方报销差旅费1200,差额以现金补付。”万博max体育官方万博max体育官方为：

借：管理费用1200（实际报销金额）

贷：其他应收款——万博max体育官方宏（原预支金额）

库存现金（补付金额）

二、解释

1、万博max体育官方万博max体育官方前预支差旅费时尚未万博max体育官方，只是万博max体育官方借支了一笔钱，待万博max体育官方万博max体育官方与单位结算，所以不能记入费用，万博max体育官方万博max体育官方为借记“其他应收款——XX万博max体育官方”，贷记“库存现金”。

2、万博max体育官方万博max体育官方报销时，根据差旅费报销单实际发生的差旅费列入企业的“管理费用”，同时万博max体育官方结清原借支款，也就是不欠单位的钱了，故因反映“其他应收款”收回。如果实际发生的差旅费大于原借支款，则出纳应将差额补付万博max体育官方人，库存现金减少。反之，如实际发生额小于原借支款，则万博max体育官方人应退回剩余款，出纳收回多借支的金额，并开出现金收据，库存现金增加记借方。